NOS FICHES “SAVOIR”

Savoir les composantes de l’annexe

le 12 novembre 2019

Dans l’annexe, on y trouvera des explications concernant :

  • certaines charges financières ;
  • les actifs et passifs relevant de plusieurs postes ;
  • les détails concernant les frais de recherche et de développement portés à l’actif (dont amortissements, valeur comptable) et les frais de recherche comptabilisés en charge ;
  • les immobilisations incorporelles ;
  • les primes de remboursement d’emprunts obligataires ;
  • les comptes de régularisation ;
  • les crédits-baux ;
  • les EENE (effets escomptés non échus) ;
  • les provisions pour retraite ;
  • les garanties (sûretés réelles) ;
  • les engagements pour retraite ;
  • les faits d’importances significatives expliquant le bilan et compte de résultat.

Issu du livre « Finance pour non financiers » de Franck Nicolas, Edition Dunod n°2.

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Pauline COMPERAT

Savoir les composantes de l’annexe

Savoir interpréter les comptes et la politique financière

le 5 novembre 2019

 Interpréter les comptes et la politique financière : éléments d’un diagnostic financier

Sur un plan pratique, nous pouvons dresser la feuille de route d’un bon diagnostic financier pour guider le lecteur vers une analyse financière complète, sans ne rien oublier !

À partir d’informations économiques et comptables, essentiellement les 3 derniers comptes annuels, les plus récents, éventuellement retraités pour une meilleure lecture financière, le diagnostic financier vise à redécouvrir la réalité d’une entreprise à partir de ratios et de soldes codés.

Il va permettre de donner un jugement global sur la situation actuelle et bien évidemment future de l’entreprise à l’étude.

En pratique, suivant le « schéma directeur » ci-après, l’analyse financière :

  • replacera l’entreprise dans son environnement économique, son marché, ses réseaux, la motivation des hommes qui la composent ;
  • étudiera les conditions de formation de la RCE, à partir de l’étude détaillée de chacune de ses deux composantes ;
  • étudiera l’ampleur du levier opérationnel et de la sensibilité, pour appréhender le niveau de risque opérationnel ;
  • appréciera la pertinence de la politique financière et de la politique d’investissement ;
  • avant de conclure sur la rentabilité économique de l’entreprise.

Issu du livre « Finance pour non financiers » de Franck Nicolas, Edition Dunod n°2.

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Pauline COMPERAT

Savoir interpréter les comptes et la politique financière

Savoir ce que sont la DEB et la DES

le 29 octobre 2019

La déclaration d’échanges de biens (DEB)

À l’intérieur de l’Union européenne, les entreprises effectuent la plupart de leurs échanges commerciaux librement, sans formalité de dédouanement et sans contrôle aux frontières.

Toutefois, elles doivent transmettre mensuellement à la douane une déclaration d’échanges de biens (DEB) reprenant l’ensemble de leurs échanges intracommunautaires de marchandises.

Elle est transmise au plus tard le 10ème jour ouvrable suivant le mois des opérations.

La déclaration européenne de services (DES)

Depuis le 1er janvier 2010, les entreprises françaises fournissant des services à des sociétés établies dans d’autre États membres de la Communauté européenne, doivent établir une « déclaration européenne de services » (DES) qui récapitulera les opérations réalisées.

Cette déclaration doit être transmise à l’administration des douanes qui en assure la collecte afin de permettre le contrôle de la taxation à la TVA des prestations de services intracommunautaires.

Elle est transmise au plus tard le 10ème jour ouvrable suivant le mois des opérations.

Pour en savoir plus, se référer au parcours Comprendre l’impact fiscal”

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Pauline COMPERAT

Savoir ce que sont la DEB et la DES

Savoir distinguer Décaissement de TVA et Crédit de TVA

le 22 octobre 2019

Toutes les opérations d’un même mois relatives à la TVA sont retranscrites sur la déclaration mensuelle récapitulative CA3 destinée au Trésor Public.

Lorsque l’entreprise a calculé l’ensemble des opérations du mois, elle doit solder son dû à l’État pour la différence constatée entre TVA collectée et TVA récupérable.

  • Elle sera en débit vis-à-vis de l’État si la TVA collectée est supérieure à la TVA récupérable. Le solde est positif. On parle alors de TVA à décaisser.
  • Elle sera en crédit dans le cas inverse. Le solde est négatif. On parle de crédit de TVA.

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Issu du livre « Finance pour non-financiers » de Franck Nicolas, Edition n°2, Dunod.

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Pauline COMPERAT

Savoir distinguer Décaissement de TVA et Crédit de TVA

Savoir ce que sont la rentabilité économique et la rentabilité financière

le 15 octobre 2019

La rentabilité économique dégagée par l’entreprise est le rapport du résultat d’exploitation sur l’actif économique.

Elle est donc égale au produit de la profitabilité et du coefficient de productivité.

Quant à la rentabilité financière dégagée pour l’actionnaire, elle est égale au rapport entre le résultat net comptable et les capitaux propres.

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Issu du livre « Finance pour non-financiers » de Franck Nicolas, Edition n°2, Dunod.

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Pauline COMPERAT

Savoir ce que sont la rentabilité économique et la rentabilité financière