NOS FICHES “SAVOIR”

Savoir piloter l’entreprise grâce au tableau de bord financier

le 26 août 2021

Deux familles d’indicateur émergent pour le tableau de bord financier :

  • l’une est relative à l’exploitation (par le biais du compte d’exploitation) et
  • l’autre à la structure financière.

Le compte d’exploitation regroupe les produits et les charges relatifs à l’activité de production ou de commercialisation des produits ou des services offerts par l’entreprise sur le marché. On y trouve :

  • Les opérations d’achat et de revente pour les entreprises commerciales ;
  • Les opérations d’achat, de fabrication et de vente, pour les entreprises industrielles ;
  • Les opérations de prestation de services, pour les entreprises de services.

La structure financière d’une entreprise est, quant à elle, caractérisée par :

  • ses composantes (le fonds de roulement (FDR) et le besoin en fonds de roulement (BFR) et
  • sa résultante (la trésorerie).

La trésorerie est égale à la différence entre le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement.

 

Parcours P14 « Tableaux de bord opérationnels »

Issu du livre « Finance pour non financiers» de Franck Nicolas, Édition 2, Dunod.

© Tous droits réservés

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Michelet Sandra

Savoir piloter l’entreprise grâce au tableau de bord financier

Savoir ce qu’est l’amortissement et les durées d’amortissement

le 12 août 2021
La plupart des immobilisations se déprécient de manière irréversible et inéluctable au cours du temps, elles vieillissent, et au cours de leur utilisation elles s’usent.

Qu’est-ce que l’Amortissement ?

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Michelet Sandra

Savoir ce qu’est l’amortissement et les durées d’amortissement

Savoir que « résultat » et « trésorerie » ne sont pas synonymes

le 15 juillet 2021
Le chef d’entreprise doit veiller en permanence sur le résultat et sur la trésorerie de son entreprise : son rôle est de concilier son objectif de rentabilité avec son souci de solvabilité.

En revanche, savez-vous que résultat et trésorerie ne sont pas synonymes ?

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Michelet Sandra

Savoir que « résultat » et « trésorerie » ne sont pas synonymes

Savoir exprimer le BFR en CA

le 1 juillet 2021

Le BFR en lui-même est insuffisant pour permettre une analyse pertinente. Il est nécessaire de le mettre en relief avec d’autres éléments sous forme de ratios.

Commençons par le ratio de BFR en nombre de jours de CA

Le ratio sans doute le plus utilisé et le plus facile à calculer est le ratio de détermination du BFR calculé en jours de chiffre d’affaires (CA) hors taxes (HT).

Ce ratio peut être exprimé :

  • En pourcentage du CA : BFR / CA HT × 100
  • En nombre de jours de CA HT (le plus couramment utilisé) : BFR / CA HT × 360 j.

Ce ratio est très souvent utilisé car il permet une projection rapide sur les exercices prévisionnels à partir de l’étude du ratio « normatif » tirés des trois derniers exercices passés.

Issu du livre « Finance pour non financiers» de Franck Nicolas, Édition 2, Dunod.

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Michelet Sandra

Savoir exprimer le BFR en CA