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Quand clôturer son bilan ? Lien avec le BFR

le 10 avril 2018

Quand clôturer son bilan ? Lien avec le BFR

En premier lieu, un chef d’entreprise a tout intérêt à choisir une date de clôture de son bilan qui corresponde à une période où le BFR est au plus bas, pour une meilleure “cosmétique”.

En effet, selon l’égalité FDR – BFR = Trésorerie, plus le BFR est bas et plus la trésorerie est élevée.

La trésorerie étant un des indicateurs de solvabilité et de liquidité de l’entreprise, il est dans l’intérêt du chef d’entreprise de présenter ses comptes lorsqu’ils correspondent à la meilleure image possible de la santé financière de son entreprise.

Par ailleurs, un chef d’entreprise peut décider de réduire volontairement ses stocks en fin d’exercice comptable sans forcément profiter d’une activité saisonnière et d’une date de clôture des comptes avantageuse. Il s’agit d’une opération classique de “toilettage” du bilan.

Par conséquent, plus les stocks seront bas et plus la trésorerie sera haute, perçue alors comme un signe fort de bonne santé financière !

Pour en savoir plus, se référer au parcours Les bases de l’analyse financière
Module 11 : La notion de bilan
Module 22 : Le BFR (Besoin en Fonds de Roulement)

Issu du livre « Finance pour non-financiers » de Franck Nicolas, Edition Dunod, 2012.
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Marie TRAN

Quand clôturer son bilan ? Lien avec le BFR