« All companies record their day-to-day accounting transactions gradually throughout the financial year, on the day they take place. These day-to-day transactions are then summarised in the trial balance. At the year end, the company must present summary documents relating to the year that has just ended (namely balance sheet, income statement and notes to the accounts). However, these summary documents are not created solely from the trial balance. At the year end, the accountant* needs to ensure that the account balances that will be used to prepare the balance sheet truthfully represent the underlying transactions and accurately reflect the company’s net worth at the end of the period.»

*The word accountant is used here in the broad sense: it refers to any person responsible for preparing the summary documents (independent chartered accountant, the company’s chief accountant, etc.).

Franck NICOLAS – The author

« Preparing the annual financial statements means preparing the balance sheet, the income statement and the notes to the accounts. But how do we prepare these annual financial statements to meet the requirements of the French PCG rules? How do we prepare the notes to the accounts? What are the respective roles and legal responsibilities of the two types of accounting professional – chartered accountants and statutory auditors? »

Franck NICOLAS – The author

« Toute entreprise enregistre au fur et à mesure les opérations comptables courantes tout au long de l’exercice, à leur date de réalisation. La balance des comptes présente la synthèse de ces opérations courantes.
A la date de fin d’exercice, l’entreprise devra présenter ses documents de synthèse concernant l’exercice qui vient de s’écouler (à savoir bilan, compte de résultat et annexe).
Cependant, les documents de synthèse ne découlent pas uniquement de la balance des comptes. En effet il convient au comptable* de s’assurer en fin de période que le contenu des soldes des comptes qui vont servir à la présentation du bilan est sincère et correspond bien à la situation réelle du patrimoine de l’entreprise à la date de fin de période.

*Le mot comptable est ici utilisé au sens large : il s’agit de toute personne chargée de la préparation des documents de synthèse (expert-comptable indépendant, chef comptable de l’entreprise, etc.) »

Franck NICOLAS – Auteur du parcours

« Établir les comptes annuels signifie établir : le bilan, le compte de résultat et l’annexe. Mais comment présenter ces comptes annuels en conformité avec les règles du PCG ? Comment établir l’annexe ? Quel sont les rôles respectifs et la responsabilité juridique des deux professionnels de la comptabilité, à savoir l’expert-comptable et le commissaire aux comptes ?
Autant de questions auxquelles nous allons répondre dans ce parcours ! »

Franck NICOLAS – Auteur du parcours